Назад к списку

Оптимизация налогового бремени. Самозанятость, ИП на ЕНВД, ИП на «Доходах»

С 1 января 2019 года законом №551845-7 в ряде регионов России (Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан) был введен в тестовом варианте специальный налоговый режим, известный как «Самозанятость». Что это такое?
В общих чертах, с целью вывода определенного числа людей, занимающихся «серым» бизнесом из тени, государство предложило им легализоваться по упрощенной схеме, с минимальным оформлением документов и без сдачи отчетности. При этом, налог платится только по факту получения дохода. Если дохода нет (так называемое «рабочее затишье»), то и налоговых платежей нет. Более подробно о данном законопроекте можно прочитать по ЭТОЙ ссылке.

С 1 января 2020 года, в связи с определенным успехом выше обозначенной программы, правительство РФ решило расширить поле деятельности данного законопроекта еще на 19 регионов, в том числе и Свердловской области
В связи с этим многие перевозчики начали задумываться о возможном оформлении самозанятости, либо о переходе на нее с ЕНВД. Не будем отрицать тот факт, что грузоперевозки — это достаточно сезонная работа, и платить «вмененку» в период отсутствия доходов особого желания нет.
Между тем, любая оптимизация затрат должна быть обоснованной, а лучшем аргументом являются цифры.
Предлагаю сделать простой расчет в следующих условиях: имеется свой транспорт, определенная клиентура, и владелец получает стабильный доход в размере 7000 руб в сутки. Работает он в основном с «юриками» (Юридические лица — прим. автора).При полной нагрузке, т. е. 22 дня в месяц, он заработает 154 000, ФНС выставит счет на 9240 руб, то есть при годовой работе сумма налоговых отчислений составит 110 880 руб. Для сравнения, при работе с физлицами, налоговая нагрузка составит 6 160 рублей, то есть 73 920 рублей в год.
В то же время, при работе на «вмененке», налоговая нагрузка в 2020 году 40 874 рубля, плюс 1% от доходов свыше 300 000 руб. Итак расчитываем: 1% от суммы составит 15 480 руб + 40 874 рубля = 56 354 рубля. А это 49% экономия.
Второе сравнение: ИП на «доходах». При общих равных платежах, сумма налоговых отчислений составит также 110 880 руб, но при этом 40 874 будет выплачено в медицинский и пенсионный фонды, а в казну пойдет лишь 70 006 руб.
Что это означает? Это означает, что при выходе на пенсию, у лица, оформившего «самозанятость» возникнут определенные проблемы, так как в пенсионном фонде ему скажут, что он отчислений он не производил, а значит и государство ему ничего не должно. Вот такие грустные мысли навевают подобные расчеты. К сожалению, жизнь так устроена, что под видом «хорошей идеи» и заботе о народе, людям связывают руки стандартными налогами, при этом государство избавляется от необходимости содержать «самозянятых пенсионеров» в дальнейшем. Шах и мат.
С 1 января 2020 года, упрощенный режим вмененного дохода отменяется, и всем, кто чувствовал себя на нем более или менее уверенно, придется решать свою дальнейшую судьбу. Они могут перейти на ОСНО, ИП на «доходы» или «доходы минус расходы», либо оформить самозянятость. В последнем случае им не придется покупать онлайн-кассы и не придется получать пенсию. В остальных случаях — их ждут финансовые затраты на приобретение доп. оборудования, потери времени и денег на бухгалтерию и отчетность.
Надежды на смягчение налоговой нагрузки, например выплатой в казну государства 6% за минусом 40 874 рублей, либо уменьшением налогов до 2 — 4 % определенно не светят. Самозянятые — то есть те кто сами своим горбом зарабатывают себе на хлеб, фактически приравниваются к обычным «ипэшникам», только последние могут нанять работников, у них боле солидный статус, да и договора оформлять с юридическими лицами им проще, а «самозянятые» должны работать самостоятельно. 
Таким образом, грамотная налоговая оптимизация требует аналитического подхода и значительного объема статистических данных. В противном случае, существует определенный риск не верной оценки платежей с последующими финансовыми затратами.